作為一名企業(yè)主，除了要操心業(yè)務(wù)發(fā)展，日常經(jīng)營(yíng)中的成本控制、稅務(wù)籌劃也是不可忽視的關(guān)鍵！特別是稅負(fù)的合理優(yōu)化，直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。而今天我想跟大家分享一個(gè)非常實(shí)用的稅務(wù)籌劃工具——企業(yè)分立納稅籌劃，可以幫助公司通過(guò)合規(guī)合法的手段，減輕稅收負(fù)擔(dān)，讓公司“輕裝上陣”！趕緊收藏，這對(duì)企業(yè)老板、財(cái)務(wù)人來(lái)說(shuō)都是“寶藏級(jí)”知識(shí)！

1. 什么是“企業(yè)分立”？

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，企業(yè)分立就是把一個(gè)大公司拆分為多個(gè)獨(dú)立的公司實(shí)體。聽上去有點(diǎn)像公司改制？其實(shí)二者有點(diǎn)不同！企業(yè)分立更像是給公司“分家”，將不同的業(yè)務(wù)板塊拆分出去，形成新的法人主體。而通過(guò)這種方式，可以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)、管理等多方面的優(yōu)化。

2. 企業(yè)為什么要選擇分立？

企業(yè)分立可不是隨隨便便做的，它背后藏著很多高效的財(cái)稅規(guī)劃思路。下面我來(lái)告訴大家，為什么企業(yè)選擇分立是一個(gè)聰明的決策：

① 降低稅負(fù)壓力

如果你的公司業(yè)務(wù)復(fù)雜且涉及多個(gè)行業(yè)，企業(yè)分立可以通過(guò)“拆分”的方式，讓不同業(yè)務(wù)的稅率適用各自的優(yōu)惠政策。例如，有的行業(yè)享受增值稅、所得稅的稅收減免政策，這時(shí)候你拆分出來(lái)的子公司就可以享受這些優(yōu)惠了！而且分立后的小公司可能還能享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，這可是減少稅負(fù)的關(guān)鍵哦！

② 降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

很多企業(yè)會(huì)因?yàn)闃I(yè)務(wù)過(guò)于復(fù)雜，導(dǎo)致稅務(wù)合規(guī)上的壓力增大。通過(guò)企業(yè)分立，可以把一些風(fēng)險(xiǎn)高的業(yè)務(wù)板塊獨(dú)立出去，不僅降低了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還能防范其他的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，形成“風(fēng)險(xiǎn)隔離墻”。

③ 優(yōu)化內(nèi)部管理

企業(yè)分立后，不同的業(yè)務(wù)板塊會(huì)變成獨(dú)立的法人主體，這樣一來(lái)，各個(gè)板塊的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)更容易獨(dú)立核算，管理層級(jí)也會(huì)更加清晰。對(duì)大公司來(lái)說(shuō)，簡(jiǎn)化內(nèi)部流程、提高管理效率同樣也是分立帶來(lái)的好處之一。

3. 企業(yè)分立納稅籌劃的“妙招”在哪里？

看到這里，可能有人會(huì)問(wèn)：“企業(yè)分立真的能合理避稅嗎？這是不是會(huì)踩雷？”放心，合理合法的納稅籌劃，不僅能為企業(yè)減輕稅負(fù)，還能增強(qiáng)企業(yè)的合規(guī)性。關(guān)鍵就在于如何利用企業(yè)分立的形式，進(jìn)行科學(xué)、合規(guī)的納稅籌劃。

① 稅收優(yōu)惠政策

有些行業(yè)或者地區(qū)，會(huì)針對(duì)小規(guī)模企業(yè)或者新成立企業(yè)提供稅收優(yōu)惠。通過(guò)企業(yè)分立的形式，新成立的子公司可能能夠享受這些優(yōu)惠政策，比如小規(guī)模納稅人3%的增值稅稅率，而不是16%或13%的高稅率。對(duì)比一下，是不是已經(jīng)看到省稅空間了？

② 利潤(rùn)分流，減少稅負(fù)集中度

企業(yè)分立后，不同的公司會(huì)分擔(dān)原先一個(gè)大公司的利潤(rùn)，這樣就能減少某一公司集中產(chǎn)生的高額利潤(rùn)，進(jìn)而適用較低的稅率。特別是當(dāng)公司凈利潤(rùn)超過(guò)某個(gè)臨界點(diǎn)時(shí)，所得稅稅率會(huì)提升。通過(guò)企業(yè)分立，各個(gè)公司分擔(dān)利潤(rùn)，能有效降低稅率，提高企業(yè)的整體利潤(rùn)率。

③ 優(yōu)化所得稅

中國(guó)的企業(yè)所得稅有兩檔標(biāo)準(zhǔn)：25%和15%。如果你合理運(yùn)用分立，將部分業(yè)務(wù)遷移到享有15%優(yōu)惠稅率的地區(qū)，整個(gè)公司的所得稅負(fù)擔(dān)就會(huì)明顯降低。而這些地區(qū)往往還會(huì)有更多的政策紅利等你去發(fā)掘！

4. 企業(yè)分立稅務(wù)籌劃的實(shí)施注意事項(xiàng)

雖然企業(yè)分立有這么多好處，但實(shí)施起來(lái)并不是簡(jiǎn)單的“分家”那么容易，還是要注意一些合規(guī)性的問(wèn)題：

① 合理的商業(yè)動(dòng)機(jī)

企業(yè)分立必須有合理的商業(yè)目的，而不僅僅是為了稅務(wù)籌劃。如果僅僅為了避稅而分立，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)判定這是惡意避稅行為。所以建議大家在實(shí)施分立之前，務(wù)必與專業(yè)的稅務(wù)咨詢團(tuán)隊(duì)合作，設(shè)計(jì)合理的分立方案。

② 避免交易定價(jià)問(wèn)題

分立后各個(gè)子公司之間可能會(huì)有交易往來(lái)，這時(shí)候需要特別注意關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)問(wèn)題。如果定價(jià)不合理，可能會(huì)被稅務(wù)部門認(rèn)為是轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，從而進(jìn)行調(diào)整并補(bǔ)稅。

③ 規(guī)劃前后的稅務(wù)變化

分立后的公司可能會(huì)涉及到多種稅種的變化，比如增值稅、所得稅的納稅義務(wù)以及享受的稅收優(yōu)惠政策。因此，分立方案制定時(shí)就要充分考慮到未來(lái)的稅務(wù)合規(guī)性和優(yōu)惠政策的適用性。

5. 如何開始企業(yè)分立納稅籌劃？

說(shuō)了這么多，如果你覺(jué)得企業(yè)分立納稅籌劃對(duì)你有幫助，不要著急，先評(píng)估一下你的企業(yè)是否適合采取這種方式。通常來(lái)說(shuō)，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、利潤(rùn)分布不均、涉足多行業(yè)的公司，*適合用這種方式來(lái)優(yōu)化稅負(fù)。如果你不確定自己的公司是否適合，建議找專業(yè)的財(cái)稅團(tuán)隊(duì)進(jìn)行評(píng)估與策劃。

企業(yè)分立納稅籌劃絕對(duì)是企業(yè)稅務(wù)優(yōu)化的“神器”，但前提是要遵循合規(guī)的原則，結(jié)合自身實(shí)際情況設(shè)計(jì)出適合的方案。